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离岸信托个税 90 日过渡期结束，跨境卖家利润隐藏架构行不通
重磅政策过渡期结束：跨境圈曾经流行的离岸利润隐藏方法行不通了！现在怎么交税？
影响对象：亚马逊、独立站、香港、BVI
需要行动：一定要尽快自查
事实卡片高可信媒体 / 行业机构单一来源，暂未发现第二来源已生效
生效/阶段：公告给予90日过渡期，过渡期于10月22日前结束；公告由财政部、税务总局于7月24日印发，国家税务总局于10月19日发布消息
已抽取关键事实
- 离岸信托纳税人需就离岸信托收益申报缴纳个人所得税。
- 该公告给予纳税人90日过渡期，10月22日前完成申报缴税不加收滞纳金。
- 信托控制境外实体产生的融资利息不能抵减应纳税所得额。
- 只有底层公司真实发生的财产转让亏损才允许在同一年度财产转让所得中对冲，转给信托关联方产生的亏损不能抵扣。
- 境外企业所得税、预提税不属于个税范畴，不能抵免国内个人所得税。
影响对象：亚马逊卖家；独立站卖家；搭建离岸信托架构的跨境卖家；香港公司持股卖家；多层持股架构卖家；大卖核心员工股权激励计划
需要关注：核对离岸信托收益是否已在10月22日前完成申报缴税；复核信托底层境外实体融资利息是否被错误计入可扣除成本；区分境外企业所得税、预提税与个人所得税，确认抵免口径；自查公告前已装入信托的盈利主体历史未分配利润是否已完税；对公告前已装入信托且应缴未缴个税金额较大的情形开展自查
核验说明：行业媒体转述国家税务总局消息及21号公告配套问答，当前材料未附官方原文，具体条款以官方公告为准。
导读
国家税务总局明确，离岸信托纳税人需就离岸信托收益申报缴纳个人所得税，90 日过渡期于 10 月 22 日结束，过渡期内完成申报缴税不加收滞纳金。该口径影响使用香港/BVI 公司股权装入离岸信托、将利润留在境外的亚马逊和独立站卖家。配套问答明确，信托控制境外实体产生的融资利息不能抵减应纳税所得额，境外企业所得税和预提税不能抵免国内个税，信托管理费也不允许扣除。后期装入信托的已盈利香港主体，其历史未分配利润需并入信托存续收益统一申报纳税。公告发布前应缴未缴个税、金额在 10 万元以上的，对应更长追缴年限。
推荐理由
离岸信托个税申报口径明确，影响使用香港/BVI 架构的亚马逊、独立站卖家，需重新测算税负并自查历史架构。
来源：卖家之家 · 跨境资讯 · mjzj.com
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